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2021 美国个人所得税报税指南

一、所有符合美国纳税义务的纳税人须申报「联邦税」和「州税」。

1. 联邦税由美国国税局 IRS 负责。

2. 州税则由居住地州政府各自负责。

3. 在申报截止日前，需填写两份不同报税表格，并连同应缴税款分别提交给 IRS 和各州税务部门。

小贴士：美国总共有七个州不征收「州税」：德州、佛罗里达州、内华达州、南达科塔州、阿拉斯加州、华盛顿州、怀厄明州。

二、谁需要申报所得税？- 从身份来看

1. 美国公民

2. 具合法居留权的外国居民，包括具永久居留权者（如绿卡持有者）；持E身份的居民；持H身份的居民；一年内在美超过183天者（非美国移民者，但有美国收入）。

三、何时需要申报所得税？

每年的4月15日是提交联邦税与州税申报表的截止日。

截止日若落在周六、周日或法定假日，则顺延至下一个工作日。

若信封的通信地址正确，且邮戳日期在截止日期之前，则报税表被视为准时申报。

四、如果来不及申报怎么办？可以延迟申报吗？

若无法准时于4/15前报税者，可申请延期6个月申报（至10/15）。若要取得自动延长6个月的报税时间，必须在报税截止日前（4/15）提交4868表 (Form 4868)。

倘若大概知道需要补税，纳税人仍须在4月15日前将该补缴的税准时报缴给 IRS，否则会被课以逾期税款的利息并加计至高5%滞纳金，且是每月累积计（换句话说，延期申报只是展延缴交数据的截止日，并不会展延补税的截止日）。

若为美国公民或外籍居民，且在正常报税截止日期前满足以下条件，则允许延期两个月（至6/15）报税及补税，无需另外特别申请延长报税时限：

五、哪些所得需要申报？

在全球所赚得的收入皆须申报，如下：

薪水工资

佣金

酬金

附加福利

小费

股票购买选择权

利息

股息

合伙分红

资本利得分红

退休金收入

失业补偿金收入

博弈获利

国外已得收入

小贴士：联邦税为全球征税，但不会双重征税。因此若部分收入已于另一国缴税，则已缴税额可直接从所得税表中的应付税额中扣除（外国税抵减 Foreign Tax Credit）。

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